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根治年報“埋雷癥”需下猛藥

根治年報“埋雷癥”需下猛藥

2014-04-21 11:01:00

來源:證券日報

    ■擇 遠

    中國證監會日前披露上市公司年報中存在的四類問題,包括簡單錯誤、財務報表項目分類不當、會計判斷不當、信息披露不規范等,共計18家上市公司和審計機構遭點名。

    年報是投資者了解上市公司信息的一個重要途徑,然而,年報頻頻出現簡單錯誤,甚至是在會計處理方面存在疑問,這就會在一定程度上影響投資者對上市公司的了解,甚至會導致投資者作出錯誤的判斷。

    于是,有人這樣形容:一份錯誤的年報,就像一顆地雷。由此可見,年報出現錯誤就會損害投資者權益,乃至危害整個資本市場。

    當然,對于上市公司的這些行為,如涉及會計判斷或會計估計不當、會計處理存在疑問的,證監會已經明確表態,正在向相關公司和會計師事務所了解,進一步核實情況并采取后續措施。

    會計師事務所作為資本市場的“守門人”之一,理應認真履行自己的職責,為資本市場把好關。但遺憾的是,有些會計師事務所,在對上市公司年報的審計過程中,并沒有做到這一點。甚至不排除有些會計師事務所和注冊會計師有故意為之的可能。對這種行為必須果斷采取措施,予以嚴厲打擊。

    其實,對于一些容易出現問題的領域,如特定行業(農業)和產能嚴重過剩行業的上市公司、創業板新上市公司、審計費用顯著降低的上市公司、屢次被處罰和調查的上市公司等,相關部門會提前對注冊會計師事務所和相關的注冊會計師打“預防針”。如中國注冊會計師協會,就頻繁約談相關會計師事務所,提示對這些領域的年報審計風險;證監會提醒披露年報的公司對諸如“會計判斷或會計估計不當,會計處理適當性存疑”等問題予以關注。

    但是,盡管監管層再三強調,但是還會有上市公司在年報中出現不同的錯誤。那么,這原因到底何在?筆者認為是多方面的。

    首先,上市公司對年報披露的不重視。如果上市公司、審計機構能夠對此予以足夠重視的話,很多簡單的錯誤其實是完全可以避免的。

    其次,有些公司的內部管理存在問題,比如缺乏信息披露的內部審核機制,導致問題年報沒有經過嚴格的審核就匆匆披露。

    再次,不排除有些公司為了讓年報看上去更漂亮,故意對年報進行粉飾。

    對于上市公司披露的年報中出現的一些問題,筆者認為要多管齊下予以規范。如對監管層來說,除了責令公司改正外,對于情節嚴重的,比如故意對年報進行粉飾的,要對相關各方予以嚴厲的處罰。由此導致投資者做出錯誤判斷的,還要對投資者進行賠償。因為上市公司不規范行為導致的損失,投資者完全有理由索賠,有關方面也應當受理和解決。如果投資者索賠的氛圍形成了,對上市公司的約束就會強得多。

    如何讓年報不再出錯,如何掃清年報中的“地雷”,如何對年報出現錯誤的公司進行處罰。做好這些工作,依然任重而道遠。

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