銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)準(zhǔn)備金管理辦法七項(xiàng)實(shí)施細(xì)則
□ 本報(bào)記者 周芬棉
為進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，健全保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制，保障被保險(xiǎn)人權(quán)益，銀保監(jiān)會(huì)近日發(fā)布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(1-7號(hào))》(以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》)，對(duì)2021年10月發(fā)布的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)進(jìn)行解釋、說明和補(bǔ)充。
補(bǔ)齊制度短板
《實(shí)施細(xì)則》是針對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的。在西北政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授強(qiáng)力看來，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，顧名思義就是除壽險(xiǎn)以外的所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并不只是包括財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，廣義上還包括了所有涉及經(jīng)濟(jì)利益的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
北京市盈科(鄭州)律師事務(wù)所管委會(huì)主任李曙衢稱，根據(jù)《管理辦法》第二條的規(guī)定，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)，也包括屬于人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司從應(yīng)收的凈保險(xiǎn)費(fèi)中逐年提存的一種準(zhǔn)備金，與非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提取上存在較大的不同，目前壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒有出臺(tái)責(zé)任準(zhǔn)備金的管理辦法和實(shí)施細(xì)則，如何提取按保險(xiǎn)法的規(guī)定執(zhí)行。
強(qiáng)力認(rèn)為，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《實(shí)施細(xì)則》，最重要的目的就是補(bǔ)齊制度短板。自2005年起，原保監(jiān)會(huì)制定并發(fā)布了一系列關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管的規(guī)范性文件，內(nèi)容包括準(zhǔn)備金內(nèi)控管理、回溯分析、工作底稿、準(zhǔn)備金報(bào)告等方面。但是，關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定。因此《實(shí)施細(xì)則》的出臺(tái)填補(bǔ)了上述空白。
此時(shí)一并出臺(tái)由七個(gè)專項(xiàng)細(xì)則構(gòu)成的《實(shí)施細(xì)則》，也是出于實(shí)踐的需要。李曙衢說，《管理辦法》于2021年12月1日起施行后，我國非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度得以進(jìn)一步完善，但在監(jiān)管實(shí)踐中，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、通過準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤等新情況和新問題。此次出臺(tái)《實(shí)施細(xì)則》，是對(duì)《管理辦法》的解釋、說明及補(bǔ)充，有效提升了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性，為進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理提供了制度保障。
在中銀律師事務(wù)所劉曉宇律師看來，《實(shí)施細(xì)則》的出臺(tái)，也是基于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。當(dāng)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金計(jì)提發(fā)生變化且對(duì)公司影響重大時(shí)，《實(shí)施細(xì)則》要求應(yīng)提交公司董事會(huì)決議或者高級(jí)管理層會(huì)議集體審議，避免由于個(gè)人因素導(dǎo)致的準(zhǔn)備金合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
再者，針對(duì)《管理辦法》的原則性規(guī)定，《實(shí)施細(xì)則》細(xì)化了精算意見，要求保險(xiǎn)公司總精算師需對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果簽署明確的精算意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見，覆蓋準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的各種情形。
同時(shí)，《實(shí)施細(xì)則》通過制定具體、明確的規(guī)則，讓監(jiān)管部門、保險(xiǎn)公司董事會(huì)及高級(jí)管理層、保險(xiǎn)公司總精算師、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)各盡其責(zé)，形成了防范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)的合力。
全面監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)
此次七個(gè)專項(xiàng)細(xì)則齊出，涉及方方面面。即《實(shí)施細(xì)則》第1號(hào)未到期責(zé)任準(zhǔn)備；第2號(hào)未決賠款準(zhǔn)備；第3號(hào)風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)；第4號(hào)分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金；第5號(hào)準(zhǔn)備金回溯分析；第6號(hào)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告，其中又包括6個(gè)附件，如準(zhǔn)備金報(bào)表填表說明，保險(xiǎn)公司年度非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告監(jiān)管報(bào)表等；第7號(hào)準(zhǔn)備金工作底稿。
據(jù)銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《實(shí)施細(xì)則》的主要內(nèi)容包括：一是明確準(zhǔn)備金評(píng)估的原則和方法，規(guī)范保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估使用合理的方法及假設(shè)；二是規(guī)定準(zhǔn)備金評(píng)估的內(nèi)控流程，當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金評(píng)估發(fā)生變化并產(chǎn)生顯著影響時(shí)，應(yīng)履行提交公司董事會(huì)決議等流程；三是規(guī)范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)的處理，規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)邊際的方法一經(jīng)確定不得隨意更改，明確了準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)的久期標(biāo)準(zhǔn)；四是加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的管理，要求保險(xiǎn)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評(píng)估應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況，不得人為調(diào)節(jié)；五是規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，明確了當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金回溯結(jié)果出現(xiàn)較大偏差時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取的具體整改措施；六是明確準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，規(guī)范了應(yīng)披露的具體信息和精算意見的表述，要求保險(xiǎn)公司填列準(zhǔn)備金監(jiān)管報(bào)表；七是完善準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿制度，規(guī)范了工作底稿的編制、復(fù)核、使用等管理，要求保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定保存工作底稿備查。
據(jù)介紹，在《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布后，銀保監(jiān)會(huì)將依此全面監(jiān)測(cè)、評(píng)估和處置保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)將指導(dǎo)中國精算師協(xié)會(huì)研究制定非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。
已有公司受罰
違反《實(shí)施細(xì)則》的法律責(zé)任問題也受到關(guān)注。
據(jù)劉曉宇分析，違反《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的情形多樣，有違反工作底稿規(guī)定，未如實(shí)編制報(bào)表等，根據(jù)《管理辦法》規(guī)定要進(jìn)行相應(yīng)的處罰。比如，保險(xiǎn)公司編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告以及相關(guān)報(bào)表、文件、資料的，由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照保險(xiǎn)法相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證，并依保險(xiǎn)法的規(guī)定，對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告，并處一萬元以上十萬元以下的罰款等等。
已有保險(xiǎn)公司因未按規(guī)定提取準(zhǔn)備金，受到了銀保監(jiān)會(huì)的處罰。據(jù)劉曉宇介紹，2018年渤海財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份北京分公司因存在未按規(guī)定提取責(zé)任準(zhǔn)備金的違法行為，被北京保監(jiān)局責(zé)令改正并罰款20萬元，相關(guān)負(fù)責(zé)人被北京保監(jiān)局警告并罰款4萬元。2019年紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司因未按規(guī)定提取準(zhǔn)備金，被銀保監(jiān)會(huì)罰款30萬元，對(duì)相關(guān)責(zé)任人分別警告并罰款10萬元、6萬元。
最近一例處罰出現(xiàn)在《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布后。李曙衢說，2022年3月16日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的行政處罰決定書顯示，中國出口信用保險(xiǎn)公司由于信息系統(tǒng)規(guī)則和設(shè)置存在缺陷，造成兩個(gè)保單首次責(zé)任生效日抓取錯(cuò)誤、保單責(zé)任余額計(jì)算錯(cuò)誤，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性產(chǎn)生重大影響。此外系統(tǒng)中還存在保費(fèi)及保險(xiǎn)金額人工填寫錯(cuò)誤等。上述問題主要源于信息技術(shù)部系統(tǒng)規(guī)則缺陷，且信息技術(shù)部2020年1月發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤后未按照公司規(guī)定報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部及計(jì)劃財(cái)務(wù)部，導(dǎo)致公司未及時(shí)調(diào)整2019年財(cái)務(wù)報(bào)表。孔憲華自2019年7月起擔(dān)任信息技術(shù)部總經(jīng)理，全面主持信息技術(shù)部工作，對(duì)該問題負(fù)直接責(zé)任。針對(duì)中國出口信用保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金計(jì)提錯(cuò)誤的行為，銀保監(jiān)會(huì)依據(jù)保險(xiǎn)法的規(guī)定，對(duì)該公司罰款50萬元，對(duì)直接責(zé)任人孔憲華警告并罰款7萬元。